Odliczenie opłat prawnych za planowanie nieruchomości|

odliczenie opłat prawnych za planowanie nieruchomości
Luty 18

* * aktualizacja: tax Cuts and Jobs Act (TCJA) uchwalona w grudniu 22, 2017, pod warunkiem, “OT niezależnie od podsekcji (a), żadne różne szczegółowe odliczenia nie są dozwolone w każdym roku podatkowym rozpoczynającym się po grudniu 31, 2017, a przed styczniem 1, 2026.”**

w sekcji 212 Kodeksu Podatkowego (“Kodeks”) przewidziano możliwość odliczenia wszystkich zwykłych i niezbędnych wydatków poniesionych lub poniesionych w roku podatkowym:

1. do produkcji lub pobierania dochodów;

2. na zarządzanie, ochronę lub utrzymanie mienia posiadanego w celu uzyskania dochodu; lub

3. w związku z ustaleniem, pobraniem lub zwrotem podatku.

sekcja 212 jest ograniczona przez dwa procent (2%) podłogi zgodnie z § 67 Kodeksu. Sekcja 67 stanowi, że “różne szczegółowe odliczenia” danej osoby można odliczyć tylko w zakresie, w jakim suma odliczeń przekracza dwa (2%) procent skorygowanego dochodu brutto. IRC §67(A). Ze względu na szczegółowe odliczenia podłogi, większość klientów nie będzie korzystać z odliczenia kosztów prawnych poniesionych w planowaniu nieruchomości.

Sąd podatkowy rozpatrzył wiele spraw w celu ustalenia, czy opłaty prawne poniesione w związku z planowaniem nieruchomości podlegają odliczeniu. Jeden z pierwszych przypadków, który umożliwił odliczenie opłat za planowanie nieruchomości, Bagley v. Szanowny Panie Ministrze! Kancelaria świadczy usługi prawne podlegające odliczeniu na podstawie §212 ust 2 Kancelaria doradzała klientom w zakresie inwestycji korzystnych pod względem podatkowym, pożyczek dla korporacji należącej do rodziny klienta oraz przeglądu i tworzenia planów majątkowych dla członków rodziny.

w wyroku w sprawie Merians przeciwko komisarzowi sąd zezwolił na odliczenie § 212 ust. 3 opłat prawnych przeznaczonych na doradztwo podatkowe. Sąd w wąski sposób interpretował ich decyzję jako odliczenie jedynie w odniesieniu do części usług, które uznał za doradztwo podatkowe. Adwokat nie utrzymał dokładnego wpisywania czasu lub zapisów rozliczeniowych odzwierciedlających ilość czasu spędzonego na aspektach podatkowych jego reprezentacji.

Sąd podatkowy nie zezwolił na odliczenia od opłat prawnych zapłaconych za planowanie nieruchomości i ogólne wskazówki biznesowe, gdy podatnik nie ma dowodów na to, w jaki sposób opłaty odnoszą się do kategorii §212. Samo przygotowanie Testamentu lub Testamentu nie będzie podlegało odliczeniu. Można jednak argumentować, że stworzenie odwołalnego zaufania do życia jest transakcją motywowaną podatkiem do zarządzania i ochrony własności. Podobnie podatnik mógłby argumentować, że opłaty zostały poniesione w związku z ustaleniem (minimalizacją) przyszłego zobowiązania podatkowego podatnika. W związku z tym opłaty należy odliczyć zgodnie z §§212 ust. 2 i art. 212 ust. 3.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.

Back to Top