Az Ingatlantervezési jogi díjak levonhatósága|

Levonhatósága jogi díjak ingatlan tervezés
február 18

* * UPDATE: adócsökkentések és munkahelyek törvény (TCJA) elfogadott December 22, 2017, feltéve, “otwards alszakasz (a) , nem Egyéb tételes levonások engedélyezhető bármely adóévben kezdődő December 31, 2017, és január előtt 1, 2026.”**

az Internal Revenue Code (A “Kódex”) 212.szakasza előírja, hogy az adóévben fizetett vagy felmerült összes szokásos és szükséges költség levonható:

1. jövedelem termelésére vagy beszedésére;

2. jövedelemtermelés céljából tartott vagyon kezelésére, megőrzésére vagy fenntartására; vagy

3. bármely adó meghatározásával, beszedésével vagy visszatérítésével kapcsolatban.

a 212.szakaszt a Vámkódex 67. szám alatti két százalékos (2%) szint korlátozza. A 67. szakasz előírja az egyén “különféle tételes levonásait” csak akkor lehet levonni, ha a levonások összessége meghaladja a korrigált bruttó jövedelem két (2%) százalékát. 67(a) bekezdés. A tételes levonások miatt a legtöbb ügyfél nem részesül az ingatlantervezés során felmerült jogi költségek levonásából.

az adóügyi bíróság számos esetet mérlegelt annak megállapítására, hogy az ingatlantervezés során felmerült jogi díjak levonhatók-e. Az egyik első eset, amely lehetővé teszi az ingatlantervezési díjak levonását, Bagley v. Biztos, megállapította, hogy az ügyvédi iroda levonható jogi szolgáltatásokat nyújtott a 212.számú bekezdés(2) bekezdése szerint. Az ügyvédi iroda konzultált az ügyfelekkel az adókedvezményes befektetésekről, az ügyfélcsalád tulajdonában lévő társaságnak nyújtott kölcsönökről, valamint a családtagok hagyatéki terveinek felülvizsgálatáról és elkészítéséről.

ban ben Merians kontra biztos, a bíróság megengedte a 212(3) bekezdés az adótanácsadásra elkülönített jogi díjak levonása. A bíróság szűken értelmezte döntését, hogy csak a szolgáltatások azon részét vonja le, amelyet adótanácsadásnak tekintett. Az ügyvéd nem vezetett pontos időbejegyzést vagy számlázási nyilvántartást, amely tükrözi a képviselet adóügyi szempontjaira fordított időt.

az Adóbíróság nem engedélyezte az ingatlantervezésért és az Általános Üzleti útmutatásért fizetett jogi díjak levonását, ha az adózónak nincs bizonyítéka arra, hogy a díjak hogyan kapcsolódnak a 212.számú kategóriához. A végrendelet vagy a végrendeleti bizalom puszta előkészítése nem vonható le. Érvelhetünk azonban azzal, hogy a visszavonható élő bizalom létrehozása adó által motivált tranzakció a vagyon kezelésére és megőrzésére. Hasonlóképpen, az adózó azzal érvelhet, hogy a díjak az adózó jövőbeni adókötelezettségének meghatározásával (minimalizálásával) kapcsolatban merültek fel. Ezért a díjak levonhatók a 212(2) bekezdés és a 212(3) bekezdés szerint.

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.

Back to Top