Odpočitatelnost právních poplatků za plánování nemovitostí|

odpočitatelnost právních poplatků za plánování nemovitostí
18. února

* * aktualizace: zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA) přijatý dne 22. prosince 2017 za předpokladu, že ” bez ohledu na pododdíl a) nebudou povoleny žádné různé položky odpočty pro jakýkoli zdanitelný rok začínající po 31. prosinci 2017 a před 1. lednem 2026.”**

oddíl 212 zákoníku o interních příjmech (dále jen” kodex”) stanoví, že je k dispozici odpočet pro všechny běžné a nezbytné výdaje zaplacené nebo vzniklé během zdaňovacího roku:

1. pro výrobu nebo výběr příjmů;

2. pro správu, zachování nebo údržbu majetku drženého pro výrobu příjmů; nebo

3. v souvislosti se stanovením, výběrem nebo vrácením jakékoli daně.

paragraf 212 je omezen dvěma procenty (2%) podle § 67 zákoníku. Oddíl 67 stanoví, že “různé položkové odpočty” jednotlivce mohou být odečteny pouze v rozsahu, v němž součet odpočtů přesáhne dvě (2%) procenta upraveného hrubého příjmu. IRC §67 písm. a). Vzhledem k položkové odpočty podlahu, většina klientů nebude mít prospěch z odpočtu za právní výdaje vzniklé při plánování nemovitostí.

daňový soud zvažoval řadu případů, aby určil, zda jsou odpočitatelné právní poplatky vzniklé při plánování nemovitostí. Jeden z prvních případů, který umožnil odpočet poplatků za plánování nemovitostí, Bagley v. Komisař, zjistil, že advokátní kancelář poskytuje odpočitatelné Právní služby podle §212 odst. Advokátní kancelář konzultovala klienty s ohledem na daňově výhodné investice, půjčky společnosti vlastněné rodinou klientů a přezkoumání a tvorbu majetkových plánů pro rodinné příslušníky.

v Merians v. Komisař, soud povolil §212(3) odpočet za právní poplatky přidělené daňovému poradenství. Soud jejich rozhodnutí vyložil jako odpočet pouze za tu část služeb, kterou považoval za daňové poradenství. Advokát nevedl přesné záznamy o zadávání času nebo fakturaci odrážející množství času stráveného na daňových aspektech jeho zastoupení.

daňový soud zakázal odpočty za právní poplatky zaplacené za plánování nemovitostí a obecné obchodní vedení, pokud poplatník nemá žádné důkazy o tom, jak se poplatky vztahují k kategoriím §212. Pouhá příprava vůle nebo závěti nebude odpočitatelná. Lze však argumentovat, že vytvoření odvolatelné living trust je daňově motivovanou transakcí pro správu a ochranu majetku. Stejně tak by poplatník mohl namítnout, že poplatky vznikly v souvislosti se stanovením (minimalizací) budoucí daňové povinnosti poplatníka. Poplatky by proto měly být odpočitatelné podle §§212 odst. 2 a 212 odst. 3.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.

Back to Top